Presentación de impuestos sobre el comercio de productos básicos Actualizado 17 de junio de 2016 Cada año que el comercio de productos básicos, tendrá que reclamar los beneficios de sus impuestos. No se desespere debe ser un proceso sin dolor una vez que conoce las formas que necesita utilizar. Voy a darle un resumen rápido de los impuestos sobre el comercio de productos básicos y luego te guiaré a través de un ejemplo de cómo calcularlos para su declaración de impuestos. Impuestos sobre el comercio de productos básicos Usted debe recibir un formulario 1099-B de su corredor antes del 31 de enero. Este formulario indicará sus ganancias y pérdidas de los años anteriores de comercio de productos básicos. Restar las pérdidas de los beneficios y que dará sus ganancias de capital. Hay tipos de impuestos favorables para los productos básicos, ya que se gravan en 60 plusvalías a largo plazo y 40 ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias a largo plazo tienen un límite máximo de 15 y las ganancias a corto plazo se gravan a su tasa impositiva ordinaria, que depende de su ingreso ajustado. Usted no tiene que preocuparse por la contabilidad y la inclusión de cada comercio individual en sus declaraciones de impuestos. Sólo necesita saber su beneficio neto o pérdida. Ejemplo típico para presentar impuestos sobre el comercio de materias primas Presuponga que negociaste futuros durante todo el año y estimas que hiciste un beneficio de 5.000 para el año. Para estar seguro, usted espera recibir su Formulario 1099-B de su corredor. Esto probablemente se titula - 1099-B procedentes de transacciones de intercambio de corredores y trueques. Lista de sus ganancias y pérdidas para el año. A continuación, tendrá que utilizar un formulario IRS 6781 Ganancias y pérdidas de la Sección 1256 Contratos y Straddles. Las materias primas y futuros se consideran 1256 Contratos para propósitos del IRS. En la línea 1 usted conectará sus ganancias y pérdidas del Formulario 1099-B. Continuar el formulario donde se agregan los beneficios y las pérdidas para obtener un número final. Por ejemplo, este número puede ser un beneficio de 5.000. Las materias primas están marcadas al mercado al final del año. Esto significa que incluso si tiene posiciones abiertas, se calcularán como ganancias y pérdidas como si fueran posiciones cerradas. Ahora, tenemos que calcular las plusvalías. Las materias primas tienen un tratamiento fiscal ligeramente más preferencial que las existencias. Con las materias primas, 60 de las ganancias son tratadas como ganancias de capital a largo plazo y 40 se consideran ganancias de capital a corto plazo. No importa la cantidad de tiempo que usted celebró los contratos, así es como se gravan. Con las existencias, todo lo que se tiene menos de 12 meses se considera ganancias de capital a corto plazo y se grava en cualquier rango de impuestos que se encuentran ganancias de capital a largo plazo se limitan a 15, que es mucho más favorable a las personas con mayores ingresos. Siga las líneas 8 y 9 y calcule sus ganancias de capital. En este ejemplo, en la línea 8 se multiplican 5.000 x 40 61 2.000. En la línea 9, usted multiplicaría 5.000 x 60 61 3.000. A continuación, conecte estos números en su formulario D Ganancias y pérdidas de capital. Después de completar la hoja de trabajo de la Lista D, transfiere los números a su Formulario 1040 y ya está hecho. Hay algunos temas más profundos que se refieren a los impuestos de presentación para el comercio de productos básicos. Pero sólo le daré una visión general rápida. La información anterior sobre los impuestos sobre los productos básicos debe abarcar a la mayoría de las personas que no comercian estrictamente para ganarse la vida. Estado del impuesto del comerciante Hay algunas ediciones favorables para ésos que pueden demandar estado del impuesto del comerciante. Para calificar para el estado del impuesto del comerciante, usted debe ser un comerciante a tiempo completo, no un comerciante a tiempo parcial que no negocia diario y tiene un trabajo a tiempo completo. Con un estatus fiscal de comerciante, puede reclamar sus pérdidas y gastos comerciales como pérdidas ordinarias y pueden deducirse directamente de sus ingresos. Asimismo, las pérdidas no están sujetas a un máximo de 3.000 en pérdidas de capital. Otra gran ventaja es que si usted hizo un montón de dinero de comercio en el año anterior y perdió mucho en el año siguiente, puede volver y enmendar el año anterior mediante la deducción de esas enormes pérdidas. Esto le permite obtener un reembolso del año anterior en el que había pagado un montón de impuestos. Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, al ejercer la opción, O cuando usted dispone de la opción o acción recibida cuando usted ejercita la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Sección 1256 (Futuros) Informes tributarios Comprender diferentes trámites tributarios para los contratos de la Sección 1256. Reporte de ganancias de capital de operaciones de futuros no es exactamente lo mismo que cuando las existencias de comercio y las opciones. La correduría 1099-B (o 1099-C para los años fiscales anteriores a 2006) informa sobre las ganancias de capital de los contratos de la Sección 1256 del IRS, tales como futuros sobre materias primas, futuros sobre índices y opciones basadas en índices generales. Qué es un contrato de futuros De acuerdo con la Publicación 550 del IRS: Un contrato de futuros de productos básicos es un contrato estandarizado, negociado en bolsa para la venta o compra de una cantidad fija de un producto en una fecha futura por un precio fijo. Si el contrato es un contrato de futuros regulado, se aplican las reglas descritas en los contratos de la Sección 1256 marcados al mercado. La terminación de un contrato de futuros de materias primas generalmente resulta en ganancia o pérdida de capital. Contrato de Sección 1256 Un contrato de Sección 1256 es cualquiera: Contrato de futuros regulado, Contrato de moneda extranjera, Opción de no capital, Opción de capital de distribuidor o Contrato de futuros de valores de Dealer. Publicación 550 del IRS, bajo la rúbrica de opciones que no son acciones: Las opciones que no son de capital incluyen opciones de deuda, opciones de futuros sobre materias primas, opciones de divisas y opciones de índices bursátiles de base amplia. Un índice bursátil de base amplia se basa en el valor de un grupo de acciones o valores diversificados (como el índice Standard and Poors 500). Buenas noticias para los comerciantes activos: La buena noticia para los comerciantes de los contratos de la Sección 1256 es doble: 60 de la ganancia o pérdida de capital de la Sección 1256 Contratos se considera como ganancia o pérdida de capital a largo plazo y 40 se considera capital a corto plazo Ganancia o pérdida. Lo que esto significa es un tratamiento fiscal más favorable de 60 de sus ganancias. Se permite una elección especial de retención de pérdidas. Las pérdidas netas del contrato de la Sección 1256 pueden ser llevadas de regreso 3 años en lugar de ser llevadas al año siguiente. Estas pérdidas sólo pueden ser llevadas de nuevo a un año en el que haya una ganancia neta de los contratos de la Sección 1256, y sólo en la medida de dicha ganancia, y no pueden aumentar o producir una pérdida operacional neta para el año. La pérdida se lleva de vuelta al primer año de retraso primero y cualquier pérdida no absorbida puede ser llevada a cada uno de los próximos dos años. Por lo tanto, si tiene una pérdida neta del año, puede modificar una declaración de impuestos de años anteriores y posiblemente obtener un reembolso. Los contratos de la Sección 1256 se informan en el Formulario 6781 del IRS. La Parte 2 de este formulario simplemente pide su ganancia o pérdida total , Y luego divide esta pérdida como 40 a corto plazo en la Línea 8 y 60 a largo plazo en la Línea 9. Estas entradas fluyen luego a su Línea 4 de la Parte I del Anexo D para ganancias de capital a corto plazo y la Línea 11 de la Parte II Para las ganancias de capital a largo plazo. No se requiere ningún detalle adicional ni un reporte complejo de transacciones emparejadas (como se requiere para ganancias de capital de acciones, opciones, etc.). Beneficios del uso de TradeLog Software: TradeLog importa operaciones de futuros de corredores selectos. Maneja los ajustes necesarios de fin de año de marca a mercado y genera los totales necesarios para la presentación de informes de la Forma 6781. Aunque los corredores a menudo informan los totales para futuros de comercio en 1099-B, por lo general no identifican y segregar las opciones de índice de base amplia que debe ser informado con su comercio de futuros. Lea nuestra página de opciones de índice de base amplia para obtener más información. TradeLog ayuda a los comerciantes activos a generar informes fiscales precisos. Nota: Esta información se proporciona sólo como una guía general y no debe tomarse como instrucciones oficiales del IRS. Armen Computing Ltd. no hace recomendaciones de inversión ni proporciona asesoramiento financiero, fiscal o legal. Usted es el único responsable de sus decisiones de inversión e información tributaria. Consulte a su asesor fiscal o contador para discutir su situación específica.
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